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寿光农商行年报被出具非标:账面赚6千万 实亏6.8亿
2018-07-09 16:27:11作者:王小瓃 来源:每日经济新闻 评论:

近日,山东寿光农商行发布了2017年年报。审计机构北京永拓会计师事务所在其年报中出具了保留意见。审计机构认为,寿光农商行若按照会计政策计提相关减值准备,2017年度净利润将减少7.53亿元。而该行2017年净利润仅为6569.98万元。

《每日经济新闻》记者进一步发现,寿光农商行资产质量2015年开始大幅下行,不良贷款率明显攀升,2017年不良贷款率高达4.22%,同时拨备覆盖率已经降至100.84%。更为糟糕的是,寿光农商行关注类贷款比例竟然高达26.53%,资产质量仍存在下行压力。

此外,审计机构认为,该行的抵债资产已经出现减值损失。

资产质量下行致利润减少

永拓会计师事务所认为,寿光农商行未足额计提发放贷款和垫款损失准备及抵债资产减值准备,如果按照规定的会计政策计提贷款损失准备及抵债资产减值准备,2017年发放贷款和垫款的净值将因贷款损失准备而减少4.33亿元、抵债资产因抵债资产减值准备而减少3.21亿元,2017年度的净利润将减少7.53亿元。

而年报显示,寿光农商行2017年营业收入为10.54亿元,净利润为6569.98万元。如果按照规定的会计政策计提发放贷款和垫款损失准备及抵债资产减值准备,寿光农商行将大幅亏损6.87亿元。

事实上,寿光农商行业绩恶化发生在2015年。资料显示,2014~2016年,其营业收入分别为13.85亿元、11.93亿元、10.06亿元,对应的净利润分别为5.03亿元、-1.83亿元、0.33亿元。对此,新世纪评级2017年10月9日出具的《跟踪评级报告》分析其盈利能力称,寿光农商行的营业收入以息差收入为主,资金业务规模的提升亦使得该行的投资收益有所增加对其盈利形成补充。受利率市场化及生息资产结构向资金业务转化影响,该行净息差呈下降趋势。此外,2015年以来,该行资产质量迅速下行,大额核销和很大的拨备集体压力对利润形成侵蚀。

去年不良贷款率为4.22%

寿光农商行资产质量到底如何?2014~2016年,寿光农商行的不良贷款率分别为1.69%、5.55%和3.62%。该行在2017年年报中并没有直接披露不良贷款率,寿光农商行贷款和垫款总额为197.35亿元,其中不良贷款为8.33亿元,由此计算得知,寿光农商行不良贷款率为4.22%,较2016年上升约0.6个百分点。

由此可以看出,2015年寿光农商行不良贷款率大幅上升至5.55%,此后两年有所好转,但2017年仍然高达4.22%。

《评级报告》显示,2016年,针对不良贷款规模大幅上升,寿光农商行成立不良资产经营中心,推动不良贷款的集中处理。同时,该行借助市联社搭建的不良资产处置平台,通过自身核销、打包处置和土地置换等手段,加大了不良贷款的处置力度。

不过,不良贷款处置减少了贷款损失准备,进而让寿光农商行的拨备覆盖率大幅降低。

2017年度,寿光农商行打包处置贷款2批次,涉及账面贷款余额减少6.59亿元,收到打包处置款1.36亿元,打包处置损失5.23亿元,减少了贷款损失准备。此外,2017年该行计提贷款损失准备2.66亿元,2017年末贷款损失准备为8.4亿元。由此计算得知,2017年寿光农商行拨备覆盖率为100.84%。

而2014~2016年,寿光农商行拨备覆盖率分别为201.08%、128.02%和158.23%。2017年大幅降低至100.48%。今年2月份,银监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发[2018]7号),调整商业银行贷款损失准备监管要求。拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%。

由此可见,即使是按照下调之后的监管要求,寿光农商行2017年末拨备覆盖率指标距离最低监管要求还有较大差距,贷款减值准备计提明显不足。

此外,《每日经济新闻》记者注意到,寿光农商行的关注类贷款比例极高。高比例的关注类贷款让该行的资产质量依然不容乐观。

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责编:孙明胜 sunmingsheng@cbnet.com.cn

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